株の相続・贈与の基本
株を相続したり贈与したりするときの評価のしかた、相続税・贈与税の基本、手続きの流れを整理します。
株も、預金や不動産と同じく相続や贈与の対象になります。株は値段が毎日変わるため、「いくらの財産として扱うか」に独特のルールがあります。
上場株式の評価
相続税や贈与税を計算するとき、上場株式は次の4つの価格のうち最も低いものを使って評価できます。
- 亡くなった日（贈与の日）の終値
- その月の毎日の終値の平均
- 前月の毎日の終値の平均
- 前々月の毎日の終値の平均
たとえばカブ製薬(4570)1,000株を相続し、当日の終値が3,000円、当月平均が2,950円、前月平均が2,800円、前々月平均が2,900円なら、最も低い2,800円×1,000株＝280万円で評価します。
相続税の基本
相続税には基礎控除があり、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」までの遺産には相続税がかかりません。相続人が配偶者と子2人の3人なら4,800万円です。相続税の申告と納付の期限は、原則として亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。
贈与税の基本
- 暦年課税：1年間（1月1日〜12月31日）にもらった財産の合計が110万円以下なら、贈与税はかからない
- 亡くなる前の一定期間の贈与は、相続財産に足し戻される。この期間は3年から7年へ段階的に延長されている（2024年以降の贈与が対象）
- 相続時精算課税：一定の親族間で選べる制度。2024年以降は年110万円の基礎控除が設けられた
相続した株の手続き
相続した株は、相続人の証券口座に移して受け継ぎます。相続人が同じ証券会社に口座を持っていない場合は、新たに開設する必要があります。株を売ったときの利益の計算では、亡くなった人が買ったときの取得価格を原則として引き継ぎます。
💡 親が株を持っている場合は、どの証券会社に口座があるかを家族で共有しておくと、いざというときの手続きがスムーズです。
⚠️ 相続・贈与の税金はルールが複雑で、ここで紹介したのはごく一部です。実際の手続きでは、税務署や税理士に必ず相談しましょう。
この記事は投資の学習を目的とした一般的な解説で、特定の銘柄の売買を勧めるものではありません。
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