損益通算と損失の繰越控除
株の損失をほかの利益と差し引く「損益通算」と、使いきれなかった損失を翌年以降3年間繰り越すしくみを学びます。
株で損をしたとき、その損失を税金の計算に生かす方法があります。同じ年の利益と差し引く「損益通算」と、翌年以降に持ち越す「繰越控除」です。どちらも、課税口座（特定口座・一般口座）での取引が対象です。
損益通算
上場株式等の売却損は、同じ年の上場株式等の売却益と差し引きできます。さらに、申告分離課税を選んだ上場株式等の配当や、特定公社債の利子とも通算できます。たとえば、カブ製薬(4570)で−10万円、ミズナ海運(9101)で＋6万円、配当が3万円（申告分離課税）なら、合計は−1万円となり、配当にかかった税金も戻ってきます。
- 同じ特定口座（源泉徴収あり）の中なら、証券会社が自動で通算してくれる
- 口座が別の証券会社にまたがる場合は、確定申告で通算する
- 給与所得など、株以外の所得とは通算できない
繰越控除は3年間
通算しても損失が残った場合は、確定申告をすることで、翌年以後3年間にわたって繰り越し、その年の株の利益から差し引けます。2026年に30万円の損失が残れば、2027年〜2029年の利益と相殺できます。
- 損失が出た年に、所定の付表をつけて確定申告する
- その後も、毎年続けて確定申告をする必要がある
- 株を売らなかった年も、繰り越しを続けるための申告が必要
💡 繰越控除は「申告を1年でも忘れると途切れる」のが大きな注意点です。損失を繰り越したら、毎年の確定申告をカレンダーに入れておきましょう。
⚠️ NISA口座での損失は、損益通算も繰越控除もできません。NISAで損をしても、課税口座の利益と相殺することはできないので注意しましょう。
⚠️ 総合課税や申告不要を選んだ配当とは、株の売却損を通算できません。配当の課税方式の選び方によって結果が変わるため、迷ったら税務署や税理士に確認しましょう。
この記事は投資の学習を目的とした一般的な解説で、特定の銘柄の売買を勧めるものではありません。
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