年末の損出し（タックスロス・ハーベスティング）の考え方
含み損のある株を年内に売って利益と相殺し、税金を減らす「損出し」。しくみと、やる前に確認したい注意点を整理します。
その年に株の売却で利益が出ている場合、含み損のある株を年内に売って損失を確定させると、利益と相殺できて税金が減ります。これを「損出し（そんだし）」、英語ではタックスロス・ハーベスティングといいます。
例で見る損出し
今年、ハタケ電力(9601)を売って30万円の利益が出て、約6万円が源泉徴収されたとします。同じ特定口座で、ミズナ海運(9101)に20万円の含み損があります。年内にミズナ海運を売れば、利益は差し引き10万円となり、税金は約2万円に。源泉徴収されていた約4万円が、証券会社を通じて口座に戻ってきます。
期限は「受渡日」で考える
税金の計算では、株の売買が成立した日（約定日）ではなく、お金と株の受け渡しが行われる日（受渡日）の年で区分されるのが一般的です。日本株の受渡日は約定日から2営業日後なので、年末ぎりぎりに売るとその年の損失にならないことがあります。証券会社が毎年案内する「年内受渡の最終売買日」を確認しましょう。
やる前に確認したいこと
- 損出しで得られるのは「税金の繰り延べ」に近い効果であることが多い（買い直すと取得価格が下がり、将来の利益が増える）
- 売るとき・買い直すときの手数料や、値段の差（スプレッド）がかかる
- 売ってから買い直すまでの間に株価が動くリスクがある
- 同じ日に同じ銘柄を「買ってから売る」と、取得価格の計算方法の関係で損失が思ったほど出ないことがある
- NISA口座の損失は、損出しに使えない
💡 損出しは「税金のためだけに、持ち続けたい株を手放すかどうか」の判断でもあります。もともと売るか迷っていた銘柄の整理を年末に行う、くらいの位置づけで考えるとよいでしょう。
⚠️ 口座が複数の証券会社にまたがる場合は、自動では通算されず確定申告が必要です。また、配当の扱いや他の所得との関係で結果が変わることもあります。判断に迷ったら税務署や税理士に確認しましょう。
この記事は投資の学習を目的とした一般的な解説で、特定の銘柄の売買を勧めるものではありません。
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